Image
11.03.2020

О налоговом законодательстве в ОАЭ

Общая информация.

С 01.01.2018г. в ОАЭ вступил в силу Федеральный закон №8 о НДС в ОАЭ. Закон о налогообложении определяет набор общих процедур и правил, которые должны применяться ко всем налоговым законам в ОАЭ, а именно законам об НДС и акцизном налоге, а также в нем детально описаны соответствующие права и обязанности Федерального налогового органа и налогоплательщика. Закон охватывает налоговые процедуры, аудит, возражения, возмещение, сбор и обязательства, которые включают в себя налоговую регистрацию, подготовку налоговых деклараций, подачу документов.

Основные требования по НДС

Кто обязан зарегистрироваться?

Обязательной регистрации в налоговой службе и получению регистрационного налогового номера –Tax Registration Number (TRN) – подлежат следующие виды юридических лиц:

  • Все оншорные компании ОАЭ (локальные компании ОАЭ, free zone компании ОАЭ), которые оказывают услуги или поставки товара юридическим и физическим лицам в ОАЭ.
  • Все оншорные компании ОАЭ, которые импортируют в ОАЭ либо экспортируют услуги,товары из ОАЭ.
  • Все оншорные компании ОАЭ, которые оказывают услуги или поставки товара в страны, которые входят в совет сотрудничества стран Персидского залива (GCC countries).

Когда нужно зарегистрироваться?

Все оншорные компании, объем налогооблогаемых поставок товаров или услуг которыхпревышает AED 375,000/год ($100,000/год). Налогооблогаемой поставкой считается операция, облагемая процентной ставкой 5% и ставкой 0%.

Статья 8 пункт 6 исполнительных правил по НДС (Cabinet-Decision-No-52-of-2017)

Кто не обязан регистрироваться?

  • Нерезидентные компании – компании, зарегистрированные вне ОАЭ и имеющие налоговый номер в стране своей регистрации;
  • Оффшорные компании ОАЭ, поскольку оффшорным компаниям ОАЭ запрещено оказывать услуги/поставки товаров компаниям-резидентам ОАЭ;
  • Free zone компании ОАЭ, которые не ведут деятельность по экспорту/импорту товара на территории ОАЭ. Компания должна документально подтвердить, что товар приобретается и реализовывается в третьих странах.

Какие обязательства возникают у компании в связи с вступлением в силу закона об НДС в ОАЭ?

Закон требует, чтобы все субъекты, осуществляющие любой вид бизнес-деятельности, вели учетные документы и реестры (бухгалтерский учет), а также фиксировали любую информацию, связанную с налогами (налоговый учет).

Зарегистрированный субъект обязан включать свой Регистрационный номер налогоплательщика (TRN) во все письма и при всех транзакциях, как с налоговым органом, так и с другими организациями.

Исходя из выше сказанного следует, что все оншорные компании ОАЭ (локальные и free zone компании), после регистрации в налоговой службе ОАЭ и получения TRN номера обязаны вести бухгалтерский учет в компании.

Статья 2 исполнительных правил по налоговым процедурам (Cabinet Decision No. 36 of 2017 on the Executive Regulation of Federal Law No. 7 of 2017):

Каждая компания обязана вести бухгалтерский учет по следующим статьям:

— списание и поступление денежных средств;
— доходы и расходы;
— баланс и отчет о прибылях и убытках;
— учёт заработной платы;
— учёт основных средств;
— учёт запасов;
— другие учетные записи.

Статья 3 исполнительных правил по налоговым процедурам:

Хранение данных и документов от 5 до 9 лет и 15 лет, касающихся операций с недвижимостью для компаний ОАЭ, зарегистрированных в федеральной налоговой службе ОАЭ.

Хранение данных в течении 5 лет для компаний ОАЭ, не зарегистрированных в федеральной налоговой службе ОАЭ.

Все оншорные компании обязаны вести налоговый учет согласно следующих требований:

  • Налоговая накладная является обязательной для налогооблагаемых поставок, совершенных налогоплательщиком. Детали, которые необходимо отображать в налоговой накладной перечислены в статьях 59.1 и 59.12 Исполнительных Правил по НДС (Cabinet Decisi on No 52 of 2017)
  • Цена должна быть отображена с учетом НДС. Детали описаны в статье 27 Исполнительных Правил по НДС (Cabinet Decision No 52 of 2017).
  • Налоговые декларации должны подаваться в налоговую службу. Перечень данных, которые необходимо отображать в декларации по НДС указан в статье 64.5 Исполнительных Правил по НДС (Cabinet Decision No 52 of 2017). В регистрационном свидетельстве, выданном Федеральном налоговым органом, будет указываться применимый ежемесячный или квартальный отчетный период для каждого плательщика НДС.
  • Налоговые декларации должны подаваться своевременно. Граничным сроком подачи декларации считается 28 число месяца, следующего за отчетным. Декларация должна быть отправлена до наступления этой даты, а надлежащий платеж уплаты НДС должен быть зачислен на счет Федеральной налоговой службы.

Штрафные санкции за несоблюдение требований Федерального закона №8 о НДС в ОАЭ.

Согласно постановлению №40 (Cabinet Resolution No. 40 of 2017 on Administrative Penalties for Violations of Tax Laws in the UAE), введены следующие основные штрафы за несоблюдение закона:

Нарушение Размер штрафа
Не соблюдение хранения первичнойдокументации компании AED 10,000 первоначальноАЕD 50,000 за повторное нарушение
Предоставление документации не на арабскомязыке, согласно запросу ФедеральнойНалоговой службы AED 20,000
Несвоевременная регистрация компании дляполучения TRN в Федеральной Налоговойслужбе AED 20,000
Некорректное составление налоговойнакладной AED 5,000 первоначальноАЕD 15,000 за повторное нарушение
Несвоевременная подача налоговой декларации AED 1,000 первоначально
Подача некорректной налоговой декларации AED 3,000 первоначальноАЕD 5,000 за повторное нарушение

 

Размер НДС (VAT) и в каких случаях он начисляется.

Статья 2 Исполнительных Правил по налоговым процедурам (CabinetDecisionNo. (37) of 2017 on the Executive Regulation of The Federal Decree-Law No (7) of 2017 on Excise Tax) Размер НДС (VAT) и в каких случаях он начисляется.

3 варианта расчета налога НДС (VAT) импорта/экспорта товаров/услуг:

1. По ставке 5%, если продажа товаров/услуг осуществляется на территории ОАЭ резидентам ОАЭ.

2. По ставке 0% если покупка/продажа товаров или услуг осуществляется на территории СЭЗ ОАЭ.

3. НДС отсутствует, если покупка/продажа товаров или услуг осуществляется за пределами ОАЭ.

В связи с выше изложенной информацией и во избежание штрафных санкций просим Вас соблюдать требования законодательной базы ОАЭ и соблюдать установленные правила в соответствии с моделью Вашего бизнеса:

- регистрации в Федеральной Налоговой службе;

- правила ведения бухгалтерского учета;

- правила ведения налогового учета;

- правила подачи налоговых деклараций.

Просим принять к сведению, что компания AC Business Experts DMCC обладает необходимой компетенцией и готова оказать Вам консультационные услуг и услуги по формированию, ведению и подаче отчетности от лица Вашей компании.

Наверх

ЕЩЕ ПО ТЕМЕ

04.10.2021

ЗОЛОТАЯ ВИЗА ОАЭ

Ранее мы уже делали публикацию о долговременных резидент-визах ОАЭ и условиях их получения на примере СЭЗ RAKEZ.

28.05.2021

От игрового бизнеса до крипто: ОАЭ открывают новые возможности для инвесторов

Когда COVID-19 поразил мир в 2020 году, ОАЭ оказались в числе немногих стран, которым удалось предотвратить разрушение своей экономики. Акцент на цифровой трансформации помог правительству найти многообещающие возможности для открытия бизнеса в ОАЭ в условиях экономического спада.

12.05.2021

КАБМИН ОАЭ СНИЗИЛ ШТРАФЫ ЗА НАРУШЕНИЕ ТРЕБОВАНИЙ ЗАКОНА ОБ НДС

Федеральное правительство ОАЭ опубликовало Постановление №49 от 2021 года об административных штрафах, которым вводятся в действие поправки касательно снижения штрафов за несвоевременную уплату НДС и акцизного налога. Теперь штраф составляет 2% в месяц на срок до одного месяца и 4% в месяц после

13.04.2021

Что важно знать о ведении бухгалтерского учета в ОАЭ, чтобы избежать крупных штрафов

Федеральное Налоговое Управление (FTA) Объединенных арабских эмиратов (ОАЭ) начало проводить в коммерческих компаниях проверки ведения бухгалтерского и налогового учета. Мы решили подготовить материал, который поможет компаниям-резидентам ОАЭ избежать ошибок в бухгалтерском учете, а значит и

11.04.2021

Что нужно знать немусульманам во время Рамадана в ОАЭ.

С завтрашнего дня начинается священный месяц Рамадан – обязательный пост для мусульман во всем мире. В этом году Рамадан начнется с заката 12 апреля и продлится до 11 мая. Каким образом это касается немусульман, которые живут или планируют посетить в этот период мусульманские страны, в частности

28.08.2020

ОАЭ как один из привлекательных вариантов налогового резидентства через инвестиции!

Если вам по душе активный ультрасовременный Дубай, вам будет приятно узнать, что получить вид на жительство здесь сравнительно недорого. Эмират предлагает визы иностранным гражданам, которые инвестируют в недвижимость минимум 272 000 долларов. В последнее время по причине повышенного интереса

24.02.2020

Кто и при каких условиях может получить долговременную резидент-визу в ОАЭ.

Как известно, до сих пор максимальный срок действия резидент-виз в ОАЭ ограничивался двумя или тремя годами, в зависимости от условий СЭЗ или эмирата, после чего нужно снова оплатить визу и пройти процедуру продления на следующий период. Что изменилось?

18.12.2019

“Оншор” или оншорная компания – внесём ясность.

  Например, многие считают, что это синонимы “офшора”/офшорной компании. Есть и такие, которые думают, что это “офшор”, только написанный с орфографической ошибкой. Намного ближе к истине те, кто определяет этим термином любую локальную компанию. То есть такую, которая зарегистрирована на

11.12.2019

Сложно ли открыть банковский счет в ОАЭ?

  Как известно, самая сложная и неоднозначная часть процесса открытия бизнеса в благополучной иностранной юрисдикции, это открытие банковского счета. Такого счета, платежи с которого не будут отклоняться другими банками, в других благополучных юрисдикциях. Многие уже столкнулись с этой

05.12.2019

Зачем иностранцы открывают компании в ОАЭ?

  Прежде всего, потому что это богатая страна с высоким уровнем жизни, ёмким внутренним рынком и при этом открытая для иностранных предпринимателей. ОАЭ предлагает иностранным гражданам простые и очень выгодные условия создания и ведения бизнеса на ее территории. Но также этой возможностью

26.11.2019

Substance в ОАЭ: всё ещё лучший, но уже с оговорками.

Положения об Экономическом Присутствии, а также бланки форм отчетности можно найти здесь. Чтобы избежать попадания в черный список ЕС за несоблюдение требований плана BEPS, ОАЭ были вынуждены принять Нормативный Акт об Экономическом присутствии. Акт был принят 30 апреля 2019 года под